CONTABILIDADE E A LAVAGEM DE DINHEIRO: REVISÃO DA LITERATURA CIENTÍFICA BRASILEIRA

Autores

  • Jonatas Dutra Sallaberry
  • Realdo de Oliveira da Silva
  • Ariel Prates
  • Leonardo Flach

Resumo

Os profissionais contábeis receberam a atribuição de identificar e comunicar operações suspeitas de lavagem de dinheiro no âmbito da Lei de Lavagem de Dinheiro (Lei 9.613/98) e da Resolução CFC n. 1530/2017. Esta prerrogativa atribuída aos profissionais da área contábil reforça o esforço dos órgãos reguladores, em minimizar os riscos de crimes financeiros. No entanto, estes profissionais não costumam receber formação para tal atividade. Na ausência da formação oriunda dos bancos acadêmicos, a qualificação pode ser buscada em materiais bibliográficos. Diante disso, o objetivo do trabalho foi analisar criticamente a produção científica possivelmente relacionada a identificação de operações suspeitas de lavagem de dinheiro. Na pesquisa foi aplicado o método de revisão sistemática da literatura em pesquisas sobre fenômenos contábeis, econômicos e financeiros, com análise da produção do Catálogo de Teses e Dissertações, e artigos da plataforma Scientific Periodicals Electronic Library. A análise revelou a escassez de trabalhos relacionados a Lavagem de Dinheiro, no âmbito das publicações em negócios, bem como que o conteúdo existente pouco contribui para auxiliar o profissional contábil na identificação de operações suspeitas. A exceção foram os trabalhos mais recentes, que trouxeram elementos para uma discussão mais operacional sobre as práticas de lavagem de dinheiro.

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Publicado

20/04/2020

Edição

Seção

Artigos